中小型企业存货案例,中小型创业企业面临的普遍问题是真的吗？

中小型企业存货案例,中小型创业企业面临的普遍问题是

本报记者陈

据中国证监会网站1月25日消息，辽宁证监局近日发布决定(以下简称“决定函”)，对沈阳机床股份有限公司(以下简称“st姬神”，000410)采取纠正措施，指出其存在内控制度不完善、采购业务和销售业务管控不力、资金管理制度执行不力、内审部门履职不力等诸多问题。

上述决定提到，辽宁证监局于2020年8月对ST姬神进行了现场检查，发现公司内部控制制度不健全，未建立统一的内部控制制度。下属分公司、子公司、事业部现有的个别系统没有覆盖所有运营环节，销售与收款、固定资产管理、库存管理系统缺失。

在经营管理方面，该决定提到ST姬神未能有效控制采购业务，公司战略采购部未能充分履行采购管理职能，而公司下属部分子公司和部分事业部从未控制和监督公司战略采购部的采购相关业务，未实现集中采购。同时，公司未制定统一的销售管理制度和销售退货政策标准，未对销售合同执行过程进行严格管理，未对销售业务进行有效管控。

此外，ST姬神在资金管理、财务管理、内部审计等方面也存在问题。决定中提到，公司资金管理制度未得到有效落实，各下属单位资金未按相关要求进行集中管理和统一拨付；财务管理薄弱，会计政策和会计估计制度不及时更新，应收账款管理制度不健全；内部审计部门未能有效履行职责。公司审计部门自2016年起未制定年度审计计划和报告，自2017年起未对重大投资、重大关联交易、重大资产处置等重要事项开展审计工作。2018年、2019年未开展经济效益审计工作，审计部门工作底稿缺失。

该决定要求ST姬神高度重视上述问题，强化规范经营意识，完善内部控制，对照相关要求进行全面深入的自查，采取切实有效的整改措施，并在收到本决定后30日内向辽宁证监局提交经公司董事会批准的书面整改报告。

对此，ST姬神表示，公司董事会和管理层高度重视辽宁证监局在《决定书》中提出的上述问题，将按要求制定切实可行的整改方案，落实责任人，并在规定期限内向辽宁证监局书面报告整改完成情况。

值得一提的是，石天国际会计师事务所及相关注册会计师在风险评估的前期业务活动和内部控制、实质性和特殊事项的审计程序、审计报告和审查程序等方面存在问题。在ST姬神2019年年报审计项目的实践中，又被证监会采取了监管措施。

ST姬神由沈阳第一机床厂、中捷友谊厂、沈阳第三机床厂、辽宁精密仪器厂联合主办。1993年5月成立，1996年7月在深圳证券交易所上市。其主要产品包括i5智能机床、传统机床及相关零部件、工业服务、配套产品和工业过程解决方案。

公司原为沈阳机床(集团)有限公司(以下简称“姬神集团”)的子公司。后者由沈阳三家机床企业重组，1995年由沈阳三家机床企业重组。为航空航天、汽车、造船等重点产业和消费电子等新兴产业提供服务，曾在全球m

最新业绩预告显示，st姬神预计2020年亏损7亿至7.6亿元，较上年同期增长74.57%至76.58%；预计营业收入13-14亿元。公司称，2019年因疫情及后续司法重整的影响，公司业务发展受到一定程度的限制，导致经营业绩出现亏损。经过2020年重组后的调整和磨合期，公司正在逐步全面恢复业务。

1月25日，ST姬神收于3.16元/股，下跌3.95%。

责任编辑：李跃群

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