增值税的概念

增值税是纳税人在生产经营活动中产生的增值额为课税对象征收的一种税增值税普通发票和专用发票的区别。

如果开具普通发票，就会按照销售全额纳税，那么就会对此商品或服务在以前环节纳过税的销售额重复征税。同一种产品，经过的流转环节越多，重复课税的次数就越多增值税普通发票和专用发票的区别、就造成纳税人的整体税负越来越重。

增值税抓住两个重点“流通”、“增值额”增值税普通发票和专用发票的区别，如果不再流通，也就不在产生增值额，那么增值税是由最终的商品服务承受者承担。

增值税普通发票的使用者就是增值税的承受者，就是最终负担者；而增值税专用发票可以抵扣下一个环节的增值税，纳税人就只承担增值额的那部分。

增值税普通发票和增值税专用发票的区别主要有一下几点：

一、使用范围不同

增值税专票以前只是在一般纳税人之间从事生产经营增值税应税项目中使用，普票则对应所有纳税人从事的经营活动都可以适用。

注意：现在部分行业的小规模纳税人也可以开机增值税专票，所以专票的使用者必须是一般纳税人；不能向小规模纳税人开具专票。一般纳税人可以抵扣销项，而小规模纳税人则不能抵扣。

二、作用不同

普票只能作为一种记账凭证，而专用发票不仅是记账凭证，还是一种扣税凭证。

三、票面反应映内容不同

专票不仅要和普票记载内容一致，要求必须记载双方纳税识别号、地址、电话、开户行名称及账号。四、联次不同

普票是两联次，专票是三联次，比普票多了抵扣联。

五、反映的价格不同

普票反映的价格含税价，专票反映的不是含税价。

发票中的普票和专票有什么区别？老板们一定要弄清楚

大家对发票都不是很陌生，在工作和生活中经常碰到，但是很多人对发票的类别和作用可能就说不太清楚了。

发票基本知识先说发票的种类，简单来说，可以分为四个大类。

首先我们要明确一点，在我国现行的税法体制下，发票属于增值税这个税种的管理范围。

第二，发票有很多种分类方法，其中一种就是提问者所说的普通发票和专用发票。

两种票的功能不一样两种发票在作为交易凭证和核算应缴纳的增值税方面，它们的功能是一样，但是专票还有一个独特的功能。

专票，它的全名叫增值税专用发票。为什么要加上“专用“两个字呢？这要从增值税的计税原理上来进行分析，增值税正常是使用购进扣除法来进行计算税款的，也就是说可以将购进货物在上游环节所缴纳的增值税，在本环节计算增值税时扣除掉。但是扣除税款需要用什么凭证呢？所以国家就规定了一种发票，这种发票专门用来进行税款抵扣的，所以大家都称他为增值税专用发票。

增值税专用发票的来源，也说明了增值税专用发票的最大功能，就是可以用来抵扣税款，这也是它区别于普通发票的最本质的特征。所以专用发票的基本联次除了发票联、记账联外还有一个抵扣联。普通发票的基本联次只有发票联和记账联。

两者使用人不同1、专用发票和普通发票相比，在各方面的要求都要严格的多，特别是在使用人方面有严格的要求，通常情况下只有增值税一般纳税人才可以申领和开具增值税专用发票，小规模纳税人只能到税务机关进行代开，没有登记注册的自然人或机关事业单位是不能代开专用发票的。

随着我国对增值税的改革不断深化，特别是营改增之后，对一些特殊行业的小规模纳税人，也开始放开自行开具增值税专用发票，目前已有8个行业的小规模纳税人可以申请自行开具专用发票。不过，他们只是能够自行领购和开具专用发票，在计算缴纳税款的时候还是不能使用专用发票进行税款抵扣的，对他们放开也仅仅是为他们进行经营行为提供了更大的便利，毕竟很多一般纳税人还是需要增值税专用发票的。

2、普通发票，只要是登记注册的增值税纳税人都可以申领普通发票，自然人或机关事业单位也可以去税务机关代开普通发票。

开具范围不同1、普通发票的开具范围最广泛，无论是什么业务，只要购买方有需求，销售方都可以开具普通发票，没有任何限制。

2、专用发票的开具范围要小一点，不是什么业务都能够开具增值税专用发票的，有一些特殊的经营行为，就不允许开具增值税专用发票，比如

（1）零售的烟酒食品，服装，鞋帽，化妆品等等一些消费品，是不能开具增值税专用发票的。

（2）销售免税商品或劳务的，也不能开具增值税专用发票。

（3）出口的货物，或者是在境外销售的应税劳务，那么也不能开具增值税专用发票。

（4）如果购买方是将货物购买了货物是用于集体福利或者是个人消费的，按照增值税的规定，这种购进货物是不能进行进项税抵扣的，所以也不能开具增值税专用发票的。

（5）向消费者个人销售货物或者是提供劳务，不能开具增值税专用发票。

发票红冲要求不同如果发生了销货部分退回、开票有误、销售折让等情形，并且已经跨月了，不能直接进行发票作废，需要进行发票红冲操作。专用发票和普通发票有很大的区别。

1、普通发票的处理方式。

普通发票红冲很简单，在税控系统中找到需要红冲的发票，直接根据经营情形或购买方的要求开具一张负数发票。而且在不超过原发票金额的情况下，可以开具多张负数发票。

2、专用发票的红冲。

专用发票的红冲操作就复杂多了，而且需要税务机关或税控系统的审批。

（1）首先要判断由谁来提出红冲申请。如果没有认证、抵扣，则由销售方在税控系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》；如果认证了，那么要由购买方在税控系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。

（2）在税务机关或税控系统检验通过后，销售方根据审批过的信息表要求开具一张红字专用发票。

红字发票只能开一张，而且要和原专用发票一一对应。