.企业应当设置“其他货币资金”科目其他货币资金，借方登记其他货币资金的增加，贷方登记其他货币资金的减少，本科目应按其他货币资金的种类设置明细科目。
2.其他货币资金通过两个步骤核算其他货币资金，第一个步骤是取得其他货币资金，第二个步骤是使用其他货币资金。
3.银行承兑汇票和商业承兑汇票属于应收（付）票据的核算范围而不属于其他货币资金的核算范围其他货币资金。
4.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，借记“其他货币资金—外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。
5.企业持有的3个月内到期的债券投资不属于其他货币资金，属于现金等价物。
其他货币资金-存出投资款：把钱放在了证券公司，所以这个钱回来时也是先回到证券公司的账号，这时候就是其他货币资金。 银行存款：记若你开始时候用银行存款直接买的这个钱回来的时候是在你自己的银行账户，就是记银行存款。 交易性金融资产的购买价款包含的已到期付息但尚未领取的债券利息时，借方是应收利息或者应收股利，不是其他货币资金。存出投资款相当于是现金，就是存在证券公司的准备用来买股票债券之类金融商品的钱，随时可以调回来。企业也可以不存存储投资款，直接用银行存款买。 这就是个结算问题，收到的现金股利或债券利息，。
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