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会计创业立项,会计创业项目市场调研报告

疫情下企业会计的应对活动

案例访谈

01深圳某制造企业

访谈对象王海涛，高级财务经理

1、企业背景

公司位于深圳，是一家制造业企业，经营范围包括开发、加工、生产和销售。目前年销售金额10亿元，员工2000人，其中财务团队20人。

2、疫情带来的问题

1)疫情发生城市和公司的安全问题。

2)员工返工问题，包括复工率、办公方式、就餐、防疫物资、是否隔离和隔离场所。

3)业务销售订单的问题，包括客户订单履约风险的确认、国内外客户的影响程度以及由此产生的额外履约成本(认证增加)。

4)供应链问题，面对不确定性，生产计划、物流、采购和人员安排、原材料库存管理、采购价格和供应商供应的变化。

5)流动性和资金短缺。

3、采用的会计相关应对措施

1）安全问题。财政部门工作人员取消了所有出行活动，提倡在家办公，并提供了必要的防疫物资；利用现代支付方式进行无现金支付，例外情况须经管理层批准；通过微信群及时沟通各地疫情信息。

2）资金的流动性及短缺问题。预测演绎不同的剧本，模拟可能出现的情况，对业务、供应链、现金流的影响以及不同的解决方案；预算管理，灵活的现金流计算，从每月更新到每周更新，及时发现资金流动性问题，快速响应；(2)会同其他运营部门确定不必要的费用，提出降本计划，考虑必要的防疫物资例外采购计划；根据疫情发展情况，及时修订业务计划和成本预算。融资。利用商业银行和各种金融机构推出的优惠/紧急贷款政策；利用商业银行和各种金融机构推出的贷款延期政策；积极与供应商沟通延期付款的可能性。

3）成本费用管理。

(1)推迟一些采购申请，暂停一些项目；

2冻结招聘和年薪调整，控制加班，提前安排年假；

3做好信用管控，加快应收账款回收进程，加快资金回笼；

(4)暂停高管分红，分红；

停止资本支出，推迟项目。

4）政策支持。

(1)梳理相关法律法规、税收优惠政策，并评价其对公司的影响；

深入研究违约赔偿和信用保险，提前采取相关行动，减少不必要的风险；

根据政府出台的各项优惠政策和适用范围，其具体的申请要求、条件、流程、起止时间点，提前准备好相关申请材料，并及时与公司其他部门和公司在国内的信息共享，尽可能为企业赢得优惠和支持。

5）决策支持。

(1)在增长、利润、现金等方面达到最佳平衡。调整销售预算方式，简化预算，模拟不同场景，提供多版本供应对变动；

② 提供客户分析，供应链平衡分析（采购，生产，需求，库存）以达到自动化，远程化，财务 场景化；

③ 利用 ABC 方法，重新审视整个业务链条，重点分析亏损客户，找原因，给方案，促改善。

④ 在线方式给业务部门提供财务知识培训，在线财务工具和技能的应用。

⑤ 配合会计事务所，采用线上办公的方式替代现场审计工作，完成年度审计保证准时出具年度审计报告。

6）内外部创新。

① 信息系统功能开发。基于 SAP 开发了在线的网页版现金流管理系统，通过银企直通，可以实时更新各公司 现金流状况，生成各层面的现金管理看板 ; 结合销售订单、采购订单和过往数据趋势经人工调整为现金流预测，据 此对资金缺口结合信用额度分析后申请融资，以及分析外汇金额进行 cash flow hedge 套期保值。

② 新销售渠道。开启了新的online 线上渠道，实现了线上数据库分享，对各公司疫情下风险信息收集，风险控制点进行提示。

③ 新的客户服务方式。改变由财务人员每月发送报表的方式，由各部门人员可以自助随时登录财务报告系统，根据权限读取各种报告，并附有各种可视化的图表。信贷部每月自动生成应收账款账单，通过电子邮件自动发送给客户。

4、会计相关应对措施产生的积极效果

1）集团全球范围内本公司最先业务恢复，达到最优的供应链平衡；并为集团位于其它国家的公司提供疫情指导，消化库存和支持生产等帮助。

2）取得 3000 多万元政府补贴，利用优惠贷款 5000万，未出现资金短缺情况，盈余资金支持集团内其它公司运营。

02 三井住友海上火灾保险(

中国)有限

公司

访谈对象郑永强，副总经理、CFO

1、企业背景

三井住友海上火灾保险 ( 中国 ) 有限公司主营 B2B 的保险业务，主要为企业提供各类风险管理方案和风险保障服务。现在年保费收入 15 亿，总职工人数 350 人左右，其中财务 21 位员工，IT 有接近 30 位员工。

2、疫情带来的问题

1）国际跨境贸易受到大面积的阻滞，从而导致公司跨境贸易货运保险收入大幅下降，重要业务条线收入下降。

2）企业客户更希望全方位服务以及理赔资金及时到位，对公司服务能力及流动性带来巨大的挑战。

3、采用的会计相关应对措施

1）从管理会计职能入手，动态调整公司的经营计划和更新财务预测，让管理层对未来的经营情况和财务数据 有明确清晰的理解和认知，从而做出准确判断。

2）对资金管理方案做出及时调整，动态调整“稳定性、流动性、收益性”三大目标的权重因子，配置合理的 资金及投资资产组合。

3）借助2018年开发的PC和移动端的业财数据报表系统，与2019年实施的RPA，疫情期间财务人员全员在家远程办公保障工作正常开展，后期少部分员工值班处理和寄送增值税专票以及必要的票据。

4）加快各项无人化和自动化财务的研发，达到各种自动化的财务数据看板和会计日结全自动化，把所有日常会计处理、报表报告及预算管理变成了分布式共享模式，如北京负责全国管理报表、江苏负责全国预算管理等，然后进行定期轮岗。

4、会计相关应对措施产生的积极效果

1）根据目前预测，应该能够顺利完成原定的收入和利润预算。

2）更多的关注和投入了新的业务商机，如针对个人的健康和意外保险、数据安全和网络安全保险。

3）尝试新的商业模式的合作和新技术的应用，比如通过平台共建和政府、企业、银行联合，启用区块链技术， 获得业务增长机会，如针对 RCEP的“上海市跨境贸易区块链保险平台”、针对一带一路扶持中小企业走出去的“广东省走出去区块链风险管理平台”等。

4）下更大力气推进整体财务团队以对业务团队输出数据服务和决策支持为重点工作，通过“自动化 + 智能化”的手段，构建公司内部的智能化“百度”地图。

03 徐州徐工液压件有限公司

访谈对象翟吉红，公司财务总监

1、企业背景

徐州徐工液压件有限公司成立于 1975 年，凭借先进的技术水平和产品专业化优势，已成为独具竞争力和影响力的液压核心零部件企业，产品远销国内外。目前年收入25.3亿，拥有员工1700人，财务团队10人。

2、疫情带来的问题

1）销售收入下降。仅 2020 年2月受疫情影响公司销售下降 20%，且有明显继续下降趋势。

2）供应链不确定性增加。供应商运输成本大幅增加，且要求预付款形式结算。因疫情影响程度不同，供应链 的稳定性存在很大风险，直接影响生产运营。

3）运营成本增加。防疫成本增加，紧俏物品需“抢”，员工餐饮配送出现断货断供情况。

3、采用的会计相关应对措施

预算管理

依托徐工集团常年的“315”经营魔方体系，强调滚动预算，实行动态监控关键运营指标的变化，根据市场情况进行修正，实现资金流和业务流同步。

资金管理

向银行金融机构申请到低息贷款，同时以专利质押的模式进行流动资金质押贷款，解决流动资金不足的问题。

政策管理

财务部紧密结合国家出台的相关政策，配合供应链和业务部门进行政策的对接，研究适合核心零部件企业的政策扶持项目。企业成功获得社保减免 2,000 万元，获得政府扶持资金 2,500 万元，用该部分资金加大了研发投入和技术改造，对于2021年的产能有了 极大的提升和改善。

供应链管理

① 向上游配套中小企业提供资金支持和防疫物资，通过徐工集团协调当地政府帮助中小企业尽快复工复产，特别是一对一的指导小微企业复工复产和疫情防控的预防工作，有 效的实现了整个液压产业链的整体复工。

② 采用供应商保理的模式，为14家供应商提供保理业务，融资额超 5000 万元，解决中小企业贷款难的问题。

③ 深入供应链现场，指导工艺改进及质量管控的关键瓶颈。依托徐工集团常年的“315经营魔方体系，强调滚动预算，实行动态监控关键运营指标 的变化，根据市场情况进行修正，实现资金流和业务流同步。

信息技术应用

通过办公自动化，ERP 系统信息共享，预算信息系统和财务系统的集成应用，集团数字化孪生技术的普及应用，特殊期间线上办公方式保障工作正常进展。

4、会计相关应对措施产生的积极效果

2020 年公司整体收入增幅预计达到 30%，尤其通过下半年的努力，增加的收入已经弥补了部分疫情期间新增的成本，经营质量正向增长，实现利润 3.5 亿元，经营性净现金流量2.3亿元。

来源：上海国家会计学院会计信息调查中心

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